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保险师：“两会”话题，深度了解税延养老险
云栖网：今年两会中,税延养老险成为保险提案中的关键词,5月27日,银保监会有关部门负责人接受采访时表示,个人税收递延型商业养老保险试点进展平稳,为一步促进税延养老险的普及,接下来,银保监会将积极协调财政部、税务总局等相关部门,完善税延保险试点政策,扩大试点地区范围。对此,保险师认为,随中国人口老龄化进程加快,养老保险的缺口逐渐加大,以商业养老保险构成的第三支柱将成为国家重点扶持对象,税延养老险将激发养老保险市场的巨大潜力。
保险师解答:什么是税延养老险?具体内容有哪些?
税延养老保险的全称是“税收递延养老保险”,不同于社保中强制购买的养老保险,它是一种个人自主缴费的商业保险。通过个人商业养老资金账户购买这种商业养老保险的支出,可以在一定标准内进行税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。简单来说,个人购买商业养老险,保费可以在个人的税前工资中扣除,等退休以后领养老金的时候再交个人所得税。
根据银保监会、财政部、国家人力资源和社会保障部以及国家税务总局印发的《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》通知,对税延养老险有以下要求:
1、对于个人缴费适用税前扣除,取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低的办法确定。
2、个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
3、个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
保险师支招:税延养老险值得买吗?又该如何选择产品?
对于大部分工薪阶层来说,最关注的是税延养老险究竟能省下多少税呢?以一位工薪族为例,其扣除五险一金等税前列支项目后工资为18000元,按照试点扣除标准,可以有1000元免税额,据其收入所对应的25%高税率计算,税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月250元,一年合计为3000元。退休后,从个人账户支取商业养老金,以退休当年的起征点及税率进行缴税,由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入,因此退休后缴纳的个人所得税通常较低,税收负担将会减轻不少。由此来说,税延养老险将会成为商业养老保险中的重要组成部分,在养老保险市场的拥有巨大潜力。
聚焦“两会”,保险师以科技赋能产品,依托互联网大数据为商业养老保险发展贡献力量
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